Schenkung an Kinder: Aus 80.000 € Firmenertrag wird 1,1 Mio.

Wer bei der Schenkung an Kinder seine Firma überträgt, schätzt den Wert meist aus dem Bauch – das Finanzamt rechnet dagegen mit dem 13,75-fachen Jahresertrag. Aus Sorge vor einer höheren Erbschaftsteuer übertragen Unternehmer ihr Vermögen derzeit früher an die nächste Generation, wie das Handelsblatt berichtet. Das betrifft auch Onlinehändler mit Einzelunternehmen, e.K., UG oder kleiner GmbH. Denn bei kleinen Firmen entscheiden drei Dinge über die Steuer: Bewertung, Beteiligungsquote und Behaltensfrist. Ein Fehler bei einem davon kann aus null Euro Schenkungsteuer einen sechsstelligen Betrag machen.

Schenkung an Kinder: Torschlusspanik vor dem Urteil aus Karlsruhe

Das Bundesverfassungsgericht hat am 13. Oktober 2026 über die Verschonung von Betriebsvermögen verhandelt (Az. 1 BvR 804/22), wie beck-aktuell berichtet. Geklagt hat ein Erbe, der nur Privatvermögen bekam und dafür rund 47.000 Euro Erbschaftsteuer zahlte. Er sieht sich gegenüber Firmenerben benachteiligt, die bis zu 100 Prozent steuerfrei bleiben können. Mit einem Urteil rechnen die Steuerexperten von PwC zur Jahreswende 2026/27.

Zugleich liegt seit Januar das SPD-Konzept „FairErben“ auf dem Tisch. Es sieht einen Lebensfreibetrag von 1 Mio. Euro pro Person vor. Dieser würde die heutigen Freibeträge ersetzen, die sich alle zehn Jahre erneuern. Für Firmen plant die SPD außerdem einen Unternehmensfreibetrag von 5 Mio. Euro und eine Stundung der Steuer über bis zu 20 Jahre. Die Union lehnt das Konzept ab, im Koalitionsvertrag steht zur Erbschaftsteuer nichts. Bis Karlsruhe entscheidet, gilt deshalb das aktuelle Recht.

Faktor 13,75: So macht das Finanzamt aus deinem Shop eine Million

Das Finanzamt bewertet Anteile an einer UG oder GmbH meist im vereinfachten Ertragswertverfahren (§§ 199 bis 203 Bewertungsgesetz). Das gilt auch für Einzelunternehmen. Dafür nimmt es zuerst das durchschnittliche Betriebsergebnis der letzten drei Wirtschaftsjahre. Bei Einzelunternehmen zieht es außerdem einen angemessenen Unternehmerlohn ab. Danach kürzt es pauschal 30 Prozent für Ertragsteuern. Das Ergebnis multipliziert es schließlich mit dem festen Kapitalisierungsfaktor 13,75 .

Ein Rechenbeispiel zeigt die Dimension. Dein Shop erzielt im Schnitt ein bereinigtes Betriebsergebnis von rund 114.300 Euro im Jahr. Nach dem Abschlag von 30 Prozent bleiben 80.000 Euro Jahresertrag. Mal 13,75 ergibt das einen Unternehmenswert von 1,1 Mio. Euro. Dieser Wert ist die Grundlage für die Schenkungsteuer – egal, was ein Käufer tatsächlich zahlen würde.

Zudem gilt der Substanzwert als Untergrenze. Das ist der Wert aller Wirtschaftsgüter abzüglich der Schulden. Wer einen niedrigeren Verkehrswert nachweisen will, braucht deshalb ein eigenes Gutachten und trägt dafür die Beweislast.

Null Euro oder 133.000 Euro: Die Verschonung entscheidet

Kinder haben pro Elternteil einen Freibetrag von 400.000 Euro . Dieser erneuert sich nach zehn Jahren . Für Betriebsvermögen kommt die Regelverschonung dazu: 85 Prozent des begünstigten Vermögens bleiben steuerfrei. Auf den Rest gibt es außerdem einen gleitenden Abzugsbetrag von bis zu 150.000 Euro (§ 13a ErbStG ). Dadurch bleibt begünstigtes Vermögen bis 1 Mio. Euro komplett steuerfrei.

Im Rechenbeispiel sieht das so aus: Von 1,1 Mio. Euro bleiben nach dem Abschlag von 85 Prozent 165.000 Euro übrig. Der Abzugsbetrag sinkt um die Hälfte der 15.000 Euro über der Grenze, also auf 142.500 Euro. Steuerpflichtig sind damit 22.500 Euro. Diese verschwinden im Freibetrag von 400.000 Euro. Die Steuer beträgt folglich null Euro.

Ohne Verschonung sieht die Rechnung anders aus. Dann zieht das Finanzamt vom Wert nur den Freibetrag ab, und es bleiben 700.000 Euro. In Steuerklasse I gilt dafür ein Steuersatz von 19 Prozent . Die Schenkung an Kinder kostet dann 133.000 Euro Schenkungsteuer – für denselben Shop.

e.K., UG, GmbH: Hier kippt die Verschonung

Bei Anteilen an einer UG oder GmbH gibt es eine Hürde: Der Schenker muss zu mehr als 25 Prozent am Stammkapital beteiligt sein (§ 13b ErbStG ). Hältst du zum Beispiel nur 20 Prozent an der GmbH deines Geschäftspartners, fällt die Verschonung weg. Eine Ausnahme ist ein Poolvertrag mit den anderen Gesellschaftern, der einheitliche Verfügungen und Stimmrechte festschreibt.

Ein zweiter Haken ist das Verwaltungsvermögen. Dazu zählen unter anderem Bankguthaben und Forderungen, soweit sie nach Abzug der Schulden 15 Prozent des Betriebswerts übersteigen. Dieser Teil bleibt steuerpflichtig. Viele Onlinehändler parken Gewinne auf dem Konto der GmbH. Dieses Geld kann die Verschonung also schmälern.

Beim Einzelunternehmen und beim e.K. geht dagegen der ganze Betrieb über. Dein Kind wird Inhaber und haftet als Kaufmann persönlich. Einen Anteil an einem Einzelunternehmen gibt es nicht. Wer nur einen Teil abgeben will, muss vorher eine Personengesellschaft gründen oder die Firma in eine GmbH umwandeln. Ertragsteuerlich hat die unentgeltliche Übergabe allerdings einen Vorteil: Das Kind führt die Buchwerte fort, stille Reserven werden nicht aufgedeckt (§ 6 Abs. 3 EStG).

Kind unter 18? Dann redet das Familiengericht mit

Die Fachanwältin Kerstin Linder sagt im Handelsblatt: „Wir begleiten aktuell vermehrt Schenkungen an Minderjährige.“ Bei der Schenkung an Kinder unter 18 wird es mit Firmenanteilen bürokratisch. Normalerweise vertreten die Eltern ihr Kind. Schenken sie selbst, sitzen sie aber auf beiden Seiten des Vertrags (Insichgeschäft nach § 181 BGB). Deshalb bestellt das Familiengericht einen Ergänzungspfleger, der für das Kind entscheidet.

Zusätzlich braucht die Übertragung eines Erwerbsgeschäfts oder eines Anteils an einer Gesellschaft, die ein Erwerbsgeschäft betreibt, die Genehmigung des Familiengerichts (§ 1643 BGB in Verbindung mit § 1852 BGB). Als Erwerbsgeschäft gilt laut Haufe jede operativ tätige Gesellschaft – also auch dein Shop. Bis die Genehmigung vorliegt, ist die Schenkung schwebend unwirksam. Das Gericht darf die Genehmigung nur in begründeten Fällen verweigern. Es prüft aber zum Beispiel die Haftungsrisiken für das Kind.

Der Ablauf: Notartermin, Antrag beim Familiengericht, Bestellung des Pflegers, Genehmigung und erst dann der Eintrag ins Handelsregister. Jeder dieser Schritte kostet Zeit. Wer noch vor dem Jahreswechsel schenken will, sollte das einplanen.

Vor dem Notartermin: Diese 5 Punkte musst du prüfen

• Lass den Wert nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren vorab berechnen – mit den Zahlen der letzten drei Wirtschaftsjahre.
• Prüfe deine Beteiligungsquote: Bei UG und GmbH muss sie über 25 Prozent liegen.
• Schau aufs Firmenkonto: Hohe Guthaben können als Verwaltungsvermögen die Verschonung schmälern.
• Plane fünf Jahre Fortführung ein. Verkauf, Aufgabe oder Entnahmen, die Gewinne und Einlagen um mehr als 150.000 Euro übersteigen, lösen eine Nachversteuerung aus.
• Bei minderjährigen Kindern: Binde Ergänzungspfleger und Familiengericht frühzeitig ein.

Bei der Lohnsumme haben kleine Firmen dagegen Ruhe: Bis fünf Beschäftigte prüft das Finanzamt sie nicht. Eine Ein-Mann-Bude ohne Angestellte hat eine Ausgangslohnsumme von 0 Euro, auch dann entfällt die Prüfung. Bei sechs bis zehn Beschäftigten müssen in fünf Jahren insgesamt 250 Prozent der Ausgangslohnsumme gezahlt werden.

Ein Verstoß gegen die Behaltensfrist kostet anteilig. Verkaufst du oder dein Kind den Shop im vierten Jahr, entfallen zwei Fünftel des Verschonungsabschlags. Das Finanzamt setzt die Steuer dann rückwirkend neu fest.

Die Reform droht den Großen – die Formfehler den Kleinen

Für eine typische Ein-Mann-Bude ändert selbst das SPD-Modell wenig: Ein Unternehmensfreibetrag von 5 Mio. Euro würde sie weiter steuerfrei stellen. Härter träfe kleine Firmen der Wegfall des Zehnjahresrhythmus. Wer heute alle zehn Jahre 400.000 Euro pro Elternteil steuerfrei übertragen kann, hätte künftig einmalig 1 Mio. Euro. Auch der Unternehmensfreibetrag soll laut Rödl & Partner als Lebensfreibetrag gelten.

Zudem kann Karlsruhe die Verschonung einschränken. Bei der letzten Reform galten Teile der neuen Regeln rückwirkend ab Juli 2016. Der Bundesfinanzhof hielt das für zulässig (Urteil vom 20.11.2025, II R 7/23 ). Vertrauensschutz für Schenkungen kurz vor einer Reform ist also nicht garantiert. Wer aus Angst vor Karlsruhe überstürzt verschenkt und den Shop im vierten Jahr verkauft, verliert trotzdem zwei Fünftel der Verschonung.

FAQ: Schenkung an Kinder – was Onlinehändler mit eigener Firma fragen

Wie viel Firma ist bei einer Schenkung an Kinder steuerfrei?

Jedes Kind hat pro Elternteil 400.000 Euro Freibetrag, alle zehn Jahre neu. Begünstigtes Betriebsvermögen bis 1 Mio. Euro bleibt durch Regelverschonung und Abzugsbetrag zusätzlich komplett steuerfrei, wenn die Behaltensfrist von fünf Jahren eingehalten wird.

Wie bewertet das Finanzamt meine UG oder GmbH bei einer Schenkung?

Meist im vereinfachten Ertragswertverfahren: bereinigter Durchschnittsertrag der letzten drei Wirtschaftsjahre, minus 30 Prozent Steuerabschlag, mal 13,75. Untergrenze ist der Substanzwert.

Braucht ein minderjähriges Kind für GmbH-Anteile einen Ergänzungspfleger?

In der Regel ja, wenn die Eltern selbst schenken. Zusätzlich muss das Familiengericht die Übertragung genehmigen, weil die Gesellschaft ein Erwerbsgeschäft betreibt. Bis dahin ist die Schenkung schwebend unwirksam.

Sollte ich vor dem Urteil aus Karlsruhe noch schnell schenken?

Bis zum Urteil gilt das aktuelle Recht. Eine Entscheidung wird zur Jahreswende 2026/27 erwartet, ob eine Reform rückwirkend gilt, ist offen. Prüfe vor jeder Schenkung Bewertung, Beteiligungsquote und Behaltensfrist.